Podatek PCC przy zakupie nieruchomości – wszystko, co musisz wiedzieć

06.05.2025

Następna aktualność

Podatek PCC przy zakupie nieruchomości – wszystko, co musisz wiedzieć

Podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC, to jeden z obowiązkowych podatków, który może pojawić się przy zakupie nieruchomości. Choć temat może wydawać się skomplikowany, w rzeczywistości zasady jego naliczania są dość przejrzyste. W tym artykule wyjaśnimy, kiedy płaci się podatek PCC, a kiedy można go uniknąć, szczególnie w kontekście rynku nieruchomości.

Co to jest podatek PCC?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to podatek, który płaci się od określonych umów cywilnoprawnych, takich jak umowy sprzedaży, zamiany czy darowizny. Jego wysokość wynosi 2% od wartości rynkowej nieruchomości i jest pobierany przez urząd skarbowy. Podatek ten nie jest płacony przy każdej transakcji związanej z nieruchomościami, ale tylko w określonych przypadkach. Dotyczy to głównie zakupu nieruchomości na rynku wtórnym.

Kiedy płaci się podatek PCC?

Zasadniczo podatek PCC płacimy przy zakupie nieruchomości na rynku wtórnym, czyli gdy nabywamy ją od osoby fizycznej lub firmy, która nie jest deweloperem. Dotyczy to zarówno mieszkań, jak i domów jednorodzinnych. Podatek oblicza się na podstawie wartości rynkowej nieruchomości, czyli ceny, którą ustaliliśmy w umowie.

Przykład:
Jeśli kupujemy mieszkanie na rynku wtórnym za 600 000 zł, to podatek PCC wyniesie 2% z tej kwoty, czyli 12 000 zł.

Kiedy się nie płaci PCC?

Istnieje kilka sytuacji, w których możemy uniknąć płacenia podatku PCC. Ulga od podatku PPC obowiązuje, gdy:

1. Kupujemy nieruchomość na rynku pierwotnym (od dewelopera):
W przypadku zakupu mieszkania lub domu od dewelopera, nie musimy płacić PCC. Nieruchomości na rynku pierwotnym są zwolnione z PCC. Tutaj obowiązuje wyłącznie podatek VAT (8% lub 23% od ceny nieruchomości), który płaci deweloper. Stanowi to jedną z głównych różnic pomiędzy tymi dwoma rynkami.

2. Zakup pierwszego mieszkania na rynku wtórnym:
Jeśli kupujesz swoje pierwsze mieszkanie na rynku wtórnym, również nie będziesz zobowiązany do płacenia PCC. Zgodnie z przepisami, osoby fizyczne kupujące pierwszą nieruchomość mogą skorzystać z ulgi, która zwalnia ich z obowiązku płacenia tego podatku, nawet jeśli nieruchomość pochodzi z rynku wtórnego. Ważne jest, żeby osoby te nie miały wcześniej mieszkania, domu, działki z budynkiem mieszkalnym ani udziału w nieruchomości (wyjątkiem jest udział nie większy niż 50% nabyty w drodze dziedziczenia).

3. Przekazanie nieruchomości w ramach darowizny lub spadku przez osoby fizyczne (np. małżonków):
Jeśli nieruchomość trafia do nas w drodze darowizny lub dziedziczenia (a nie zakupu), nie płacimy PCC. Obowiązują wówczas odrębne przepisy podatkowe dotyczące spadków i darowizn.

Podatek PCC – wykluczenia od ulgi

Nie każda transakcja kwalifikuje się do ulgi z tytułu zakupu pierwszego mieszkania. Istnieje kilka sytuacji, w których nabywca musi zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). Zwolnienie z podatku nie dotyczy m.in.:

- Zakupu kolejnego mieszkania lub domu – jeśli posiadasz lub posiadałeś już jakąkolwiek nieruchomość (mieszkanie, dom, działkę z domem lub udział w nieruchomości), nie możesz skorzystać z ulgi i zapłacisz podatek PCC (2% wartości rynkowej nieruchomości).

- Zakup przez firmę lub w ramach działalności gospodarczej
Ulga dotyczy osób fizycznych kupujących na własne potrzeby mieszkaniowe.
Jeśli zakup odbywa się na firmę (np. pod wynajem czy działalność), ulga nie przysługuje.

PCC na rynku pierwotnym a wtórnym – dlaczego deweloperzy nie płacą PCC?

Na rynku pierwotnym nie płaci się PCC, ponieważ zamiast niego obowiązuje 8% lub 23% VAT. Deweloperzy są zobowiązani do naliczania VAT przy sprzedaży nowych nieruchomości, co sprawia, że inwestorzy nabywający mieszkania i domy z rynku pierwotnego nie muszą martwić się o dodatkowy podatek w wysokości 2%. Takie rozwiązanie ma na celu uproszczenie procedur podatkowych oraz zachęcenie do inwestowania w nowe mieszkania.

Podsumowanie – jak uniknąć PCC przy zakupie nieruchomości?

Zakup nieruchomości to poważna inwestycja, a znajomość zasad dotyczących podatku PCC może pozwolić na zaoszczędzenie niepotrzebnych kosztów. Jeśli kupujesz nieruchomość na rynku pierwotnym, nie musisz martwić się o ten podatek. Na rynku wtórnym natomiast PCC jest obowiązkowy i wynosi 2% od wartości nieruchomości, z wyjątkiem osób kupujących swoje pierwsze mieszkanie, które mogą skorzystać z ulgi. Pamiętaj również, że w przypadku darowizn, spadków czy zakupów od gminy, również możesz uniknąć płacenia tego podatku.

Planujesz zakup nieruchomości?

Kupując dom lub mieszkanie od dewelopera, unikasz podatku PCC i zyskujesz spokój – wszystko jest nowe, bezpieczne i zgodne z najnowszymi standardami. Zobacz nasze aktualne inwestycje i znajdź miejsce, do którego będziesz wracać z radością.

Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci wybrać idealny dom i przejdziemy z Tobą przez cały proces zakupu krok po kroku!