Cоветы

Налог на гражданско-правовые сделки (PCC) при покупке недвижимости — всё, что нужно знать

06.05.2025

Налог на гражданско-правовые сделки, известный как PCC, является одним из обязательных налогов, который может возникнуть при покупке недвижимости. Хотя тема может казаться сложной, на самом деле правила его расчета довольно просты. В этой статье мы объясним, когда платится налог PCC и когда его можно избежать, особенно в контексте рынка недвижимости.

Что такое налог PCC?

Налог на гражданско-правовые сделки (PCC) — это налог, который уплачивается по определённым гражданско-правовым договорам, таким как продажи, обмены или дарения. Он составляет 2% от рыночной стоимости недвижимости и собирается налоговой службой. Этот налог не применяется ко всем сделкам с недвижимостью, а только в определённых случаях. Он в основном касается покупки недвижимости на вторичном рынке.

Когда платится налог PCC?

В общем случае налог PCC платится при покупке недвижимости на вторичном рынке, то есть когда она покупается у частного лица или компании, которая не является застройщиком. Это касается как квартир, так и домов. Налог рассчитывается на основе рыночной стоимости недвижимости, то есть цены, согласованной в договоре.

Пример:
Если мы покупаем квартиру на вторичном рынке за 600 000 PLN, налог PCC составит 2% от этой суммы, то есть 12 000 PLN.

Когда не платится налог PCC?

Существует несколько ситуаций, в которых мы можем избежать уплаты налога PCC. Освобождение от налога PCC применяется, когда:

1. Мы покупаем недвижимость на первичном рынке (у застройщика):
При покупке квартиры или дома у застройщика нам не нужно платить налог PCC. Недвижимость на первичном рынке освобождена от PCC. Здесь применяется только НДС (8% или 23% от стоимости недвижимости), который оплачивает застройщик. Это одно из основных различий между этими двумя рынками.

2. Покупка первой квартиры на вторичном рынке:
Если вы покупаете свою первую квартиру на вторичном рынке, вы также будете освобождены от уплаты налога PCC. Согласно нормативным актам, лица, покупающие свою первую недвижимость, могут воспользоваться льготой, которая освобождает их от этого налогового обязательства, даже если недвижимость с вторичного рынка. Важно, чтобы эти лица ранее не владели квартирой, домом, землёй с жилым зданием или долей в недвижимости (за исключением доли не более 50%, приобретённой по наследству).

3. Передача недвижимости в дар или по наследству физическими лицами (например, супругами):
Если недвижимость передается нам в дар или по наследству (а не покупается), налог PCC не уплачивается. В этом случае применяются отдельные налоговые правила для наследства и дарения.

Налог PCC – исключения из льготы

Не каждая сделка подходит под льготу при покупке первой квартиры. Существует несколько ситуаций, когда покупатель должен уплатить налог на гражданско-правовые сделки (PCC). Льгота не применяется, в частности, к:

- Покупка другой квартиры или дома – если вы уже владеете или ранее владели какой-либо недвижимостью (квартирой, домом, земельным участком с домом или долей в недвижимости), вы не можете воспользоваться льготой и должны будете уплатить налог PCC (2% от рыночной стоимости недвижимости).

- Покупка компанией или в рамках предпринимательской деятельности
Льгота применяется к физическим лицам, покупающим для собственных жилищных нужд.
Если покупка осуществляется компанией (например, для сдачи в аренду или в коммерческих целях), льгота не применяется.

PCC на рынке первичном и вторичном – почему девелоперы не платят PCC?

На рынке первичном налог PCC не уплачивается, поскольку вместо него применяется НДС в размере 8% или 23%. Девелоперы обязаны начислять НДС при продаже новых объектов недвижимости, что означает, что покупатели, приобретающие квартиры и дома на первичном рынке, не должны беспокоиться о дополнительном налоге в размере 2%. Это решение направлено на упрощение налоговых процедур и стимулирование инвестиций в новые квартиры.

Резюме – Как избежать уплаты налога PCC при покупке недвижимости?

Покупка недвижимости – это значительная инвестиция, и понимание правил налога PCC поможет сэкономить ненужные расходы. Если вы покупаете недвижимость на первичном рынке, вам не нужно беспокоиться об этом налоге. Однако на вторичном рынке налог PCC обязательный и составляет 2% от стоимости недвижимости, за исключением случаев, когда покупается первое жилье – в таком случае можно воспользоваться льготой. Также помните, что в случае дарения, наследства или покупки от муниципалитетов вы также можете избежать уплаты этого налога.

Планируете покупку недвижимости?

При покупке дома или квартиры у застройщика вы избегаете налога на гражданско-правовые сделки (PCC) и получаете душевное спокойствие — все новое, безопасное и соответствует последним стандартам. Ознакомьтесь с нашими текущими инвестициями и найдите место, куда вам будет приятно возвращаться.

Свяжитесь с нами — мы поможем выбрать идеальный дом и проведем вас через весь процесс покупки шаг за шагом!